يتساءل الأشخاص عن القوانين ويرغبون في معرفة ما هو قانون الضرائب رقم ٦ خاصة لأنه يتضمن بعض التيسيرات الضريبية التي تساعد المواطنين في تنفيذ مشروعاتهم، حيث تحرص الدولة على دعمهم لتنفيذ المشروعات المتوسطة والصغيرة، لذلك أصدرت الدولة القانون رقم 6 لسنة 2025.
ما هو قانون الضرائب رقم ٦
تهتم الدولة بشكل دائم بتقديم القوانين التي تخدم المواطنين ومن ضمن إطار جهودها لدعم المشروعات المتوسطة والصغيرة صدر عنها قانون الضرائب الجديد؛ مما جعل المواطنين يتساءلون عن ما هو قانون الضرائب رقم ٦.
وهو يحتوى على مجموعة من التيسيرات الضريبية والحوافز التي تقدم للمشروعات، وتم تحديد تلك المشروعات بألا تتجاوز حجم أعمالها السنوية العشرين مليون جنيه، ويعمل هذا القانون على تشجيع تلك المشروعات من أجل أن تتمكن من الاندماج داخل الاقتصاد الرسمي والتمتع من النظام الضريبي الجديد المبسط.
اقرأ أيضًا: ما هو اختصاص القضاء الإداري؟
الفئات المستهدفة من قانون الضرائب رقم ٦
لكي نتمكن من معرفة ما هو قانون الضرائب رقم ٦ ينبغي معرفة الفئات التي تم استهدافها من خلاله، وتتمثل فيما يلي:
- ينطبق القانون على المشروعات التي لا تتجاوز أعمالها السنوية 20 مليون جنيه.
- الشركات التي تمارس نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا وذلك سواء كانت غير مسجلة ضريبيًا أو مسجلة.
- الشركات أو المشروعات التي تلتزم بتقديم الإقرارات الضريبية في المواعيد التي تحددها الدولة، وتنضم للمنظومة الإلكترونية لتقدم الإيصال الإلكتروني أو الفاتورة الإلكترونية.
التيسيرات الضريبية في القانون رقم ٦
يتضح ما هو قانون الضرائب رقم ٦ وأهميته من خلال معرفة التيسيرات الضريبية التي يتضمنها لمصلحة أصحاب المشروعات المتوسطة والصغيرة، وتتمثل فيما يلي:
1- الإعفاءات الضريبية
يتضمن القانون رقم ٦ الضريبي مجموعة من الإعفاءات تتمثل في الآتي:
- الإعفاء من ضريبة الدمغة.
- إعفاء من رسم تنمية الموارد المالية الخاصة بالدولة.
- الحصول على إعفاء من الرسوم الخاصة بالتوثيق والشهر التي ترتبط بعقود تأسيس المنشآت والشركات.
- عدم الخضوع للنسبة المعتادة من توزيعات الأرباح فيما يتعلق بالضريبة على الدخل.
- إعفاء الأرباح الرأسمالية التي تنتج عن التصرف في الأصول الثابتة.
- تحصل عقود الرهن والتسهيلات الائتمانية التي ترتبط بالمشروعات على إعفاء من الرسوم والضرائب.
2- نظام ضريبي مبسط من أجل المشروعات المتوسطة والصغيرة
أصبح المواطنون في الدولة يهتمون بمعرفة ما هو قانون الضرائب رقم ٦، لأنه سمح بتحديد الضريبة على الدخل تبعًا لحجم الأعمال الخاصة بالمشروع بشكل سنوي، ويتم كالآتي:
- تصبح الضريبة على الدخل للمشروعات التي يقل حجم الأعمال السنوية فيها عن 500 ألف جنيه يساوي 0.4%.
- القيمة الخاصة بالضريبة على الدخل للمشروعات التي يتراوح حجم أعمالها السنوية بين 500 ألف ومليوني جنيه تساوي 0.5%.
- المشروعات التي تتراوح أعمالها السنوية بحجم 2 مليون إلى 3 مليون جنيه تكون الضريبة على الدخل تساوي 0.75%.
- الضريبة على الدخل تساوي 1% وذلك بالنسبة للمشروعات التي تتراوح أعمالها بين 3 ملايين إلى 10 ملايين جنيه.
- تبلغ الضريبة على الدخل للمشروعات التي تتراوح حجم أعمالها بين 10 إلى 20 مليون جنيه تساوي 1.5%.
- إذا زاد حجم الأعمال السنوية للمشروعات عن 20 مليون جنيه خلال الخمس سنوات من التاريخ الذي تمكن أصحاب المشروع من الاستفادة من أحكام القانون رقم ٦، فيمكنه الاستفادة من المزايا الضريبية ولكن بشرط ألا تتجاوز تلك الزيادة نسبة 20%.
- يتم إلغاء الاستفادة من أحكام القانون الضريبي رقم ٦ في حال تجاوز نسبة 20% أو تكرار تجاوزها.
اقرأ أيضًا: أشهر قضايا الملكية الفكرية
3- تسهيلات للفحص الضريبي
يتضمن قانون الضرائب رقم ٦ العديد من المميزات التي تؤكد أنه صدر لمصلحة أصحاب المشروعات الصغيرة والمتوسطة، حيث يقدم تسهيلات في الفحص الضريبي، وذلك لأن الإقرارات الضريبية للمشروعات التي يطبق عليها هذا القانون لا يتم فحصها إلا بعد مرور خمس سنوات تحسب من تاريخ الاستفادة من أحكامه.
4- إعفاء المشروعات من بعض الالتزامات المحاسبية
تتمتع بعض المشروعات التي تخضع للقانون رقم ٦ بأنها غير ملزمة بإمساك السجلات أو الدفاتر التقليدية للمحاسبية، كما أنها ملزمة فقط بتتبع النظم المبسطة التي يتم تحديدها بواسطة وزير المالية.
5- تبسيط الإجراءات المتعلقة بالإقرار الضريبي
المشروعات الخاضعة للقانون الضريبي رقم 6 تلتزم باستخدام نموذج ضريبي مبسط تعمل على تقديمه بشكل سنوي، وفيما يتعلق بالضريبة على القيمة المضافة فيتم تقديم الإقرار بشكل مستمر كل 3 شهور.
موعد سريان قانون الضرائب رقم ٦
لكي تكتمل معرفتنا بما هو قانون الضرائب رقم ٦ لا بد من معرفة موعد سريان هذا القانون، حيث يتم تطبيقه اعتبارًا من أول الشهر التالي الذي يتبع تاريخ نشره داخل الجريدة الرسمية، وتصدر وزارة المالية للقانون كافة القرارات التنفيذية الخاصة به خلال شهر واحد من بداية العمل به.
اقرأ أيضًا: الإعذار في القانون المدني المصري
مشروعات لا ينطبق عليها أحكام القانون رقم ٦
قد أوضحنا ما هو قانون الضرائب رقم ٦ وما هي المشروعات التي تنطبق عليه، لذلك وجب التنويه إلى المشروعات التي لا تسري عليها أحكامه، وهي تتمثل فيما يلي:
- المشروعات التي تقوم بالتلاعب بحجم الأعمال الخاصة بها من أجل الدخول في فئة المشروعات التابعة للقانون دون وجود مبرر اقتصادي صريح أو واضح.
- الأنشطة المهنية الاستشارية التي تتمكن من تحقيق أكثر من 90% من الدخل الخاص بها بواسطة شخص أو شخصين فقط.
- المشروعات التي يتم تجزئتها أو تقسيمها من أجل الاستفادة من المزايا الضريبية التي يتضمنها قانون الضرائب رقم ٦.
تعرفنا على ما هو قانون الضرائب رقم ٦ الذي أصدرته الدولة من أجل مصلحة أصحاب المشروعات الصغيرة والمتوسطة لمنحهم فرصة الدخول في عالم الأعمال والاقتصاد الأساسي والحصول على القوة دون تحميلهم عوائق ضريبية كبيرة بسبب التيسيرات التي يتضمنها هذا القانون.
الأسئلة الشائعة
عقوبة عدم تقديم الإقرار الضريبي في موعده؟
يتم تنفيذ عقوبة عدم تقديم الإقرار الضريبي في موعد من خلال غراة تبدأ من 3000 جنيه وقد تصل حتى 50,000 جنيه.
متي يتم يجب التسجيل في الضريبة؟
يجب التسجيل في الضريبة من أول يوم في الشهر التالي لتاريخ تقديم الطلب.
